兰州工业学院内部控制建设实施方案

为了加强学校内部控制，提高学校管理水平和风险防范能力，根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》(财会〔2012〕21号)（以下简称《内部控制规范》）、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）、《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号）以及《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》（财会〔2017〕1号）的要求，结合我校实际，制定兰州工业学院内部控制建设实施方案。

一、内部控制建设的意义

全面实施高校经济活动内部控制是加强教育经费监管的重要举措，是完善高校内部治理结构、建立现代大学制度的必然要求。是学校管理规范化、科学化、制度化的基础，也是学校不断提高工作效率、加强廉政风险防控机制建设、实现科学发展的内在要求。通过内部控制建设，将学校决策、执行、监督的过程通过岗位设置、分级授权、职责分工、制度建设等进行科学规范，达到有效防范和控制经济活动风险，增强全校教职工的全局意识、服务意识、责任意识，促进学校治理水平全面提升，为建设应用型本科院校提供有力的制度保证。

二、建设目标

（一）总体目标：紧紧围绕学校办学目标和事业发展规划，通过规范管理、有效控制、防范风险、追责问效等形式，形成支持学校可持续发展的制度环境。

（二）具体目标：根据《内部控制规范》的要求，将学校的决策机制、执行过程、监督评价纳入统一的管控体系，将制衡机制嵌入到制度建设之中，形成完整的制度体系。实现分事行权、分岗设权、分级授权、分权制衡的目标，保证学校经济活动合法合规、资产安全有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高学校治理水平。

三、组织机构

（一）领导机构

成立“兰州工业学院内部控制建设领导小组”，负责组织制定学校内部控制建设工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。

组 长：俞子泓 王华栋

副组长：魏 军 廉志端 马铁信 李贵山 郑小平

王多兴 雷在福

成 员：各部门、各二级学院主要负责人，各党总支、直属党支部书记

（二）工作机构

在领导小组之下，设立内部控制建设工作办公室，负责具体工作。办公室设在纪委办公室（监察处），与纪委办公室（监察处）合署办公。

办公室主任：王华栋

副主任：廉志端 王多兴

成 员：闫东赟 焦爱胜 牛广文 赵春涛 李正桂

四、工作任务

根据《内部控制规范》要求，从单位层面和业务层面两方面加强内部控制建设。一是建立并组织实施适合学校实际情况的内部控制体系，主要包括：构建学校权力运行机制，确保经济活动决策权、执行权和监督权相互分离；建立健全内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督；二是梳理学校各类经济活动的业务流程，理顺业务关系，系统分析经济活动风险，确定风险点，制定风险防范措施。修订和完善学校各项内部管理制度，并严格执行；三是开展各类经济活动的风险评估工作，对重点领域、重要岗位、重要经济活动的各个环节定期开展风险评估工作，确保风险可控、管理监督有效；四是实施内部控制报告制度。各单位每年年末，对单位内部控制建设和实施情况进行自查自评，并于次年三月中旬向学校上报单位内部控制报告，学校综合汇总后，向省教育厅上报学校内部控制报告。

五、职责分工

学校内部控制建设办公室，负责对学校内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况、相关信息的编报情况等进行综合评价并提出完善意见；校内各单位对具体经济业务活动进行全面梳理，绘制业务流程图，查找存在的风险，提出完善意见，制定具体办法，依规具体实施。

重要经济业务活动的内部控制建设实行归口管理，具体归口如下：财务处负责预算管理、货币资金管理、财务收支管理、票据管理、债务管理、财政专项资金管理、对外投资管理的内控建设；国资处负责资产管理、采购管理、采购合同管理、招投标管理的内控建设；基建处负责建设项目规划管理、建设招投标管理，建设合同管理、工程预算管理，工程款结算管理，工程项目变更管理等相关业务的内控建设；后勤管理处负责后勤经费及维修项目的内控建设；教务处负责教学经费预算、划拨、使用等相关教学业务的内控建设；科研处负责科研经费预算、划拨、使用的内控建设；图书馆负责图书采购业务及图书管理的内控建设；餐饮中心和工程训练中心在各自业务范围内实施内控建设；纪委办公室（监察处）和审计处负责对全校各项业务活动的内部控制建设情况进行监督检查，查找薄弱环节，落实整改措施，履行执纪问责的监督责任。

六、工作步骤

（一）梳理工作流程、健全各类制度（2017年10月20日前）

按照《内部控制规范》的要求，在学习培训的基础上，各部门要对单位层面和业务层面现有工作制度和业务流程进行全面梳理，根据工作实际和业务特点，完善管理制度，修订工作程序，利用文字、图表等形式规范业务流程，建立单位内部控制的基本框架，查找风险点，制定风险防范措施。并将以上工作成果汇编装订成册备查。

(二)开展内部控制基础性检查评价

由学校内控工作办公室对重要部门、关键岗位及关键业务环节的内部控制建设情况进行检查评价，对工作不到位，制度不落实，存在薄弱环节的单位督促整改，推动工作落实。

(三)基础性评价总结

各部门应于2017年12月10日前，向学校内控工作办公室报送内部控制基础性评价指标评分表及内部控制基础性评价报告，同时发送电子版。学校在各部门完成内控建设的基础上，对整体内部控制基础性评价和内部控制工作进一步总结完善，开展学校层面内部控制基础情况综合性评价，最终形成学校的内部控制建设评价报告，按规定上报教育厅。

七、工作要求

（一）高度重视，精心组织

各部门要站在促进学校事业健康发展的高度，充分认识全面推进学校内部控制建设和实施内部控制基础性评价工作的重要意义，把健全内部权力运行机制、强化内部控制、提高风险防范、促进廉政建设作为重要工作来抓，通过“以评促建”的方式推动本部门管理水平全面提升。要加强宣传和培训，精心组织，做到边学习、边梳理、边规范、边执行，逐步建立起权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内控体系。

（二）细化职责，落实责任

各部门要加强组织协调，细化工作方案，明确工作职责，落实工作责任。部门负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视，切实担负起领导责任，带头组织推动内控实施。工作任务要落实到具体岗位和人员，做到任务到岗、责任到人。要结合部门实际细化工作方案，明确工作职责，健全工作机制，积极推进，强化落实，确保完成各项工作任务。

（三）加强监督，不断完善

学校纪委办公室（监察处）和审计处要建立健全内部控制监督检查和问责制度。将内部控制制度实施情况与干部考核、执纪问责结合起来，促进各单位自我监督、自我约束机制不断完善，构建符合学校实际、具有较强操作性和适应性的内部控制体系。

附件：行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表

附件

行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表